Kiedy Sp z O.O. płaci 9% podatku, gdy osiąga roczny przychód nieprzekraczający 1,2 miliona złotych i spełnia warunki określone w ustawie o CIT (podatek dochodowy od osób prawnych). Jest to tzw. mały podatnik CIT i korzysta ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia pełnej księgowości oraz składania deklaracji miesięcznych czy kwartalnych VAT-owskich.
Zasady opodatkowania spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w Polsce
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (SP z O.O) to najpopularniejsza forma prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Dlaczego? Ponieważ oferują one wiele korzyści, takich jak ochrona prywatnego majątku właścicieli czy możliwość łatwej zmiany udziałowców.
Jednak każda spółka musi być opodatkowana i tutaj pojawiają się różne zasady obowiązujące w Polsce. Jakie są podstawowe informacje na temat opodatkowania SP?
Po pierwsze, warto wspomnieć o tym, że spółki te mogą być opodatkowane według dwóch sposobów: ryczałtem od przychodu lub CIT-em (czyli podatek dochodowy od osób prawnych). Ryczałt jest stosowany dla firm osiągających niskie przychody – do 1 mln zł rocznie – a jego stawka wynosi 19%. Natomiast CIT dotyczy wszystkich pozostałych spółek i ich stawka wynosi standardowo 19%.
Warto jednak pamiętać o pewnym wyjątku. Spółki nowo powstałe mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego przez okres pięciu lat – tzn., nie płacą żadnego podatku dochodowego! Warunkiem jest osiągnięcie przez cały czas trwania tego okresu minimalnej wysokości wpłaconego kapitału zakładowego oraz brak przeprowadzonych transakcji, które mogłyby stanowić próbę oszustwa podatkowego.
Ale co z sytuacją, gdy SP chce skorzystać ze zwolnienia na stałe? Wówczas musi się spełnić kilka warunków. Przede wszystkim spółka powinna prowadzić działalność wyłącznie w Polsce oraz mieć dochód nieprzekraczający 1,2 mln zł rocznie. Ponadto udziałowcy i członkowie zarządu nie mogą być karani za przestępstwa skarbowe ani posiadać długów wobec Urzędu Skarbowego.
Jednakże istnieje jeszcze jedno rozwiązanie dla tych spółek – płaci tylko 9% CIT-u! Jak to możliwe?
W przypadku nowo utworzonej lub mało rentownej firmy może okazać się korzystniejsze opodatkowanie na zasadach tzw. „małej” księgowości (również nazywanej mini-księgowością) . Oznacza ona pomniejszenie przychodu o koszt uzyskania przychodu do wysokości 50% lub nawet aż do poziomu minikosztorysu tj.: koszt pobytu służbowego wynosi maksymalnie 30 zł dziennie itp..
Dlaczego warto decydować się na takie rozwiązanie? Po pierwsze dlatego, że jest to prostszy sposób prowadzenia ewidencji niż tradycyjne pełne książki rachunkowe wymagające od spółki zatrudnienia specjalisty do prowadzenia księgowości. Po drugie, dzięki temu rozwiązaniu firma może płacić jedynie 9% CIT-u!
Warto jednak pamiętać o pewnych ograniczeniach – taka forma opodatkowania jest dostępna tylko dla firm osiągających roczny przychód nieprzekraczający kwoty 1,2 mln zł oraz posiadających maksymalnie dziewięciu pracowników.
Podsumowując – każda SP musi być opodatkowana i wybór sposobu powinien być dokładnie przemyślany przez właścicieli firmy. Warto wziąć pod uwagę zarówno koszty jak i korzyści wynikające ze stosowania danej formy opodatkowania. Dla wielu małych firm „mała” księgowość okazuje się najlepszym rozwiązaniem pozwalającym na obniżenie poziomu podatku dochodowego!
Wezwanie do działania: Sprawdź, kiedy Kiedy Sp z O.O płaci 9% podatku i dostosuj swoje plany finansowe.
Link tagu HTML do https://enjoythelittlethings.pl/:
